Instruções de Preenchimento das Informações do Demonstrativo de Limites Operacionais (DLO) – Carta-Circular 3
Como memorizar os pares de datas para o cálculo do risco operacional (abordagem padronizada RWAopad)? Em continuidade ao anterior https://www.b3bee.com.br/site/2022/07/15/basileia3-dlo-cadoc-2061-risco-operacional-rwaopad/ e baseado nas instruções de preenchimento do DLO – CADOC 2061 em https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/leiautedoc2061, uma visão geral e didática para facilitar o entendimento desse cálculo.
1-Obter o saldo de balancete (antes da apuração de resultados) dos seis últimos semestres, inclusive o próprio semestre sendo calculado, tal como o exemplo da ilustração.
2-Quanto às datas, agrupá-las em 3 pares:
- T-1: o par mais recente dos dois últimos semestres, incluindo o do próprio período de cálculo.
- T-2: o par intermediário, com o terceiro e quarto dentre os 6 semestres selecionados.
- T-3: o par mais antigo, com o primeiro e segundo semestres mais antigos.
3-Quanto aos indicadores:
- IE – Indicador de Exposição: calcular a soma dos saldos das contas de resultados de cada par.
- IAE – Indicador Alternativo de Exposição: calcular a média dos saldos das contas de posições de carteiras de cada par.
- IE ou IAE negativos de cada T1, T2 ou T3 devem ser considerados como 0 (zero), de forma que não tenham efeito compensatório, isto é, não possam reduzir resultados ou carteiras positivas de outro par.
4-Quanto aos grupos e fórmula aritmética entre esses grupos, conforme a abordagem:
- Para o cálculo do IE, abrir nos grupos de
- Receita de Intermediação Financeira (RIF)
- Receita de Prestação de Serviços (RPS)
- Despesa de Intermediação Financeira (DIF)
- Ganhos ou Perdas na Alienação de TVM e Instrumentos Derivativos não Classificados na Carteira de Negociação (G/P_ATD).
- A relação aritmética entre os grupos para o cálculo do IE é (RIF) + (RPS) – (DIF) – (G/P_ATD).
- AIB: calcular o IE conforme os grupos e relação aritmética acima.
- APA: Além desses grupos, abrir em subgrupos em função das linhas de negócio:
- Cálculo do IE: Resultados das Finanças Corporativas, Negociação e Vendas, Pagamentos e Liquidação, Serviços de Agente Financeiro, Administração de Ativos, Corretagem de Varejo.
- Cálculo do IAE: Saldo das Carteiras de Varejo e Comercial.
- APAS: Abrir nos grupos:
- Cálculo do IE com grupos sem abertura por linhas de negócios.
- Cálculo do IAE com grupos sem abertura por linhas de negócios.
5-Fator Beta: aplicar conforme cada combinação:
- AIB: fixo para o indicador IE
- APA: conforme combinação de indicador e linha de negócio.
- APAS: fixo para o indicador IE e outro fixo para o indicador IAE.
6-Média: conforme a abordagem, será a média aritmética:
- AIB: apenas do IE positivo de cada par maior que zero. Dessa forma, pares de semestres negativos serão desconsiderados da média, tanto no numerador como no denominador da fração, por mais que os negativos tenham tido relevância no desempenho acumulado da instituição.
- APA e APAS: de todos os três IE e IAE, inclusive aqueles zerados, sendo considerados com efeito de diluição da média, diferente do IAB que desconsidera pares negativos ou zerados do cálculo dessa média.
Conforme o exposto, o RWAopad desse mês base junho por exemplo, ainda será o calculado com os saldos até dezembro do ano passado conforme o efeito de rotação dos seis últimos semestres.
Não pretendendo ser completo nem exaustivo, essa visão geral busca contribuir numa outra ordem as orientações detalhadas desse cálculo no já mencionado material do regulador.
Para uma visão mais ampla e introdutória, também recomendamos os artigos 1 a 5 dessa categoria ‘Basileia 3’ disponível no linkedin ou em nosso blog https://www.b3bee.com.br/site/category/basileia-3/.
Yoshio Hada
Sócio administrador da B3Bee Consultoria e Sistemas, licenciando sistemas dos dados abertos (Demonstrações Financeiras, Pilar 3 e Canais de Atendimento), CADOC’s (DLI 2062, 40XX, 5011, 80XX, 90X1, 9800), FGC405, conversão de layouts (ETL), controle de limites, calendário de obrigações (envio de arquivos regulatórios ou rotinas administrativas), validação e envio de CADOCs.