Instituições financeiras, qual o escopo de eventos do CADOC 5050 DRO, que influi diretamente na estruturação da Base de Dados de Risco Operacional (BDRO)?
Em continuidade ao artigo BDRO também para s4, as ocorrências ou os eventos internos e externos de risco operacional que afetam uma instituição financeira poderiam ser classificados em (alguns termos podem variar no mercado):
1-Não incidentes: comportamento normal dentro do esperado.
2-Quase incidentes: se encaminhavam para um efeito danoso, mas por algum motivo, tais como acionamento de um controle interno por exemplo, teve sua conclusão interrompida ou desviada para uma alternativa positiva.
3-Incidente: conclusão com algum efeito danoso. Dentre esses, poderíamos subdividir em:
4-Sem perda financeira: não gerou e não gerará desembolso financeiro adicional se comparado à sua execução caso fosse concluída dentro da normalidade.
5-Com perda financeira: desembolso financeiro adicional se comparado à sua execução caso fosse concluída dentro da normalidade.
Dentre os incidentes com perda financeira, ainda subdividir quanto ao valor:
6-efetivado: já houve desembolso financeiro afetando o caixa.
Ou estimados, todos sem desembolso financeiro deduzindo o caixa, mas com distinções definidas na nomenclatura do DRO que adota as classificações do CPC 25 (https://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=56):
7-provisionado: valor com saída provável já reconhecida e contabilizada com provisionamento que afeta o resultado pelo regime de competência.
8-possível: valor com saída de caixa provável, mas com estimativa de menor grau de certeza, sem contabilização afetando o resultado e ao menos divulgado nas notas explicativas das demonstrações financeiras.
9-remota: valor com saída de caixa remota, não sendo contabilizado e nem citado nas notas explicativas. Pode ser uma informação gerencial a ser acompanhada para possível reclassificação futura ao longo do tempo na medida que aumente seu nível de certeza.
Restringindo aos requisitos essenciais em atendimento ao CADOC 5050 DRO, seu escopo fica concentrado nos incidentes com perda financeira:
. todos contabilizados, sejam despesas já efetivadas ou provisionadas (6 e 7).
. dos ainda não contabilizados, apenas aqueles de contingências passivas judiciais (8 e 9), tanto no estágio de possibilidade divulgada em notas explicativas como remotos de uso interno e apenas gerencial.
Dentro desse escopo, ainda devem ser aplicados filtros de corte temporal e por valor, que detalharemos futuramente ao abordar a regulamentação desse CADOC 5050 DRO e consequente efeito na estruturação da BDRO nos termos da circular 3979.
No entanto, há benefícios ao ampliarmos a BDRO além do atendimento essencial de formatação do CADOC 5050 DRO com o armazenamento de:
1-Não incidentes: seu registro individual pode ser desnecessário, mas conhecer sua volumetria poderá ser útil para estabelecer a proporção dos incidentes dentro do total de eventos de mesma natureza no mesmo período, além de contribuir para seus respectivos testes de cenários de estresse.
2-Quase incidentes: apesar de não resultarem em incidentes, talvez apenas o acaso tenha os evitado, exigindo implementação de controles adicionais. Ou apesar de um controle já implementado ter bloqueado sua conclusão incorreta, de qualquer maneira, todas as etapas subsequentes entre o fato gerador e esse controle já tiveram diferentes níveis de prejuízo de qualidade e tempo desperdiçado numa eventual necessidade de reexecução. Em ambos os casos, a depender da recorrência quantificada pela base, o evento-raiz necessitaria ser identificado para respectivo acionamento de um plano de ação.
Além da prioridade em atender o envio do 5050 DRO, conheça nosso escopo ampliado para a formação da BDRO visando requisitos que vão além da formatação desse CADOC (10).
Links úteis
Artigos 32 a 34 do Risco Operacional na resolução CMN 4557: https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/exibenormativo?tipo=Resolu%C3%A7%C3%A3o&numero=4557
Base de Dados do Risco Operacional na Circular 3979: https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/exibenormativo?tipo=Circular&numero=3979
CPC 25: https://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=56
Instruções de Preenchimento do DRO 5050: https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/leiautedocumento5050
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Yoshio Hada: sócio administrador da B3Bee Consultoria e Sistemas, licenciando sistemas às instituições financeiras nos temas de DRO 5050, Base de Dados de Risco Operacional, Cálculo do RWAOPAD, Mapeamento de Processos, Modelo Interno de RSAC, Dados Abertos (Demonstrações Financeiras, Relatório do Pilar 3, Relatório do GRSAC e Canais de Atendimento), CADOC (DRO 5050, DLI 2062, COS 40XX, Saldos Diários 4111, 5011, ETF 80XX, DF 9011/9061, SVR 9800, DRSAC 2030, Avaliação massificada do RSAC, RCP 4076, Pagamentos do Varejo e Canais de Atendimento 6209), FGC405, Conversão de layouts (ETL), Calendário de Obrigações Acessórias ou Fluxos de Execução, Validação e Envio de CADOC.