{"id":551,"date":"2018-10-29T19:39:34","date_gmt":"2018-10-29T22:39:34","guid":{"rendered":"http:\/\/b3bee.com.br\/site\/?p=551"},"modified":"2021-12-28T18:42:59","modified_gmt":"2021-12-28T21:42:59","slug":"resolucao-4-557-mitigacao-de-risco-com-conferencias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/2018\/10\/29\/resolucao-4-557-mitigacao-de-risco-com-conferencias\/","title":{"rendered":"Resolu\u00e7\u00e3o 4.557-Mitiga\u00e7\u00e3o de risco com Confer\u00eancias"},"content":{"rendered":"
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Mitigando riscos com confer\u00eancias sem conflito de interesses<\/figcaption><\/figure>\n

O smartphone<\/em> te acordou uma hora mais cedo no domingo, dia 21? Quem foi trabalhar se decepcionou ao chegar uma hora antes. Quem estava atrasado gostou de \u2018ganhar\u2019 uma hora em pleno domingo. Al\u00e9m disso, o humor dependeu de \u2018quando\u2019 cada uma dessas hist\u00f3rias pessoais descobriu que seu querido aparelho havia respeitado o in\u00edcio do hor\u00e1rio de ver\u00e3o habitual: faltou ele tamb\u00e9m considerar o decreto que prorrogou esse in\u00edcio em 2018.<\/p>\n

Toda informa\u00e7\u00e3o possui seu prazo de validade<\/strong><\/p>\n

Pelos crit\u00e9rios habituais, o in\u00edcio do hor\u00e1rio de ver\u00e3o seria 21\/10. Por conta das elei\u00e7\u00f5es desse ano, seu in\u00edcio foi prorrogado para 4\/11. Mas coincidindo com a data do ENEM, foi cogitado prorrog\u00e1-lo para 18\/11, sendo finalmente confirmado para 4\/11. Dependendo do ponto em que cada um acompanhou esse assunto, tr\u00eas datas podem ter sido memorizadas: 21\/10 (desatualizada), 18\/11 (sem a informa\u00e7\u00e3o conclusiva) ou 4\/11 (bem informado ou porque nem ficou sabendo da hip\u00f3tese do dia 18). Al\u00e9m dos que n\u00e3o faziam ideia alguma dessas datas.<\/p>\n

Controle habitual e controle paralelo<\/strong><\/p>\n

No dia 21\/10, minha filha e esposa acordaram uma hora mais cedo, despertadas pelos seus respectivos aparelhos. Acordei conforme um rel\u00f3gio de pulso. Qual a surpresa ao notar que o hor\u00e1rio de meu smartphone<\/em> estava uma hora adiantado em rela\u00e7\u00e3o a esse rel\u00f3gio de pulso e um outro rel\u00f3gio de parede. Acessando a internet, muita gente relatou o mesmo erro tamb\u00e9m naquela madrugada. Enfim, deu tempo de presentear minha esposa com \u2018uma hora a mais\u2019 no domingo dela.<\/p>\n

Controle de qualidade independente da execu\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n

Um rel\u00f3gio anal\u00f3gico de pulso ou de parede sem mecanismo algum de \u2018sincronizar com a rede\u2019 ou \u2018fuso hor\u00e1rio de Bras\u00edlia\u2019 foram uma vers\u00e3o de controle independente para acusar o hor\u00e1rio incorreto do hor\u00e1rio apresentado pelos 3 smartphones<\/em>. Poderia ser mais um exemplo para engrossar o caldo da receita do artigo anterior Mitigando riscos com controles internos<\/a>.<\/p>\n

Confer\u00eancias no mundo corporativo<\/strong><\/p>\n

Conforme a numera\u00e7\u00e3o da figura, citamos como exemplos:<\/p>\n

1-Dupla digita\u00e7\u00e3o: a digita\u00e7\u00e3o de lotes de cheques feita por dois diferentes digitadores independentes buscava destacar cheques cuja grafia de dif\u00edcil legibilidade pudessem gerar diverg\u00eancia de interpreta\u00e7\u00e3o entre eles ou simples erros de digita\u00e7\u00e3o. Havendo diverg\u00eancia entre os dois totais, o lote era tratado com maior cuidado.<\/p>\n

2-Diferentes focos: quem executa busca m\u00e1xima efici\u00eancia dentro de crit\u00e9rios suficientes de qualidade. Quem confere busca identificar falha na execu\u00e7\u00e3o feita, seja por amostragem, seja na sua totalidade, migrando a escala entre esses extremos em fun\u00e7\u00e3o do custo x benef\u00edcio em aplicar essa confer\u00eancia.<\/p>\n

3-Controles sob \u00f3tica departamental e sob \u00f3tica integrada: as \u00e1reas de neg\u00f3cio t\u00eam autonomia e conhecimento para implementarem controles espec\u00edficos em suas atividades. Mas as \u00e1reas de apoio, tais como Gerenciamento de Riscos e Compliance<\/em> podem contribuir com riscos transversais, comportamentos que alguns departamentos desconhecem e j\u00e1 s\u00e3o tratados em outros departamentos, inclus\u00e3o de requisitos de pol\u00edtica interna, regulat\u00f3ria e tribut\u00e1ria, al\u00e9m da vis\u00e3o integrada da organiza\u00e7\u00e3o cujo efeito combinado dos riscos pode interferir na prioriza\u00e7\u00e3o ou cria\u00e7\u00e3o de novos controles departamentais.<\/p>\n

4-Cumprimento dos controles: os controles mapeados pelas \u00e1reas de neg\u00f3cio, por iniciativa pr\u00f3pria ou enriquecidos com contribui\u00e7\u00e3o das \u00e1reas de apoio, s\u00e3o ‘inten\u00e7\u00f5es’ de seu uso dentro dos processos. A auditoria interna buscar\u00e1 evid\u00eancias de que tais controles s\u00e3o efetivamente utilizados e praticados.<\/p>\n

Evitar conflito de interesses<\/strong><\/p>\n

A confer\u00eancia ser realizada por elemento hierarquicamente subordinado ao elemento executor pode inibir a a\u00e7\u00e3o do primeiro. Outro exemplo \u00e9 evitar contrata\u00e7\u00e3o de uma empresa prestadora de consultoria ser simultaneamente a mesma prestadora de auditoria. Havendo falhas encontradas pela auditoria, que poderia desqualificar a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os da primeira, ela poderia reduzir sua \u2018lupa\u2019 em fun\u00e7\u00e3o de tamb\u00e9m ter rendimentos pelos servi\u00e7os de consultoria.<\/p>\n

 <\/p>\n

Enfim, a cultura do \u2018feito e conferido\u2019 s\u00f3 faz sentido se \u2018quem executa n\u00e3o \u00e9 quem confere\u2019 nos v\u00e1rios n\u00edveis (diferentes pessoas, departamentos ou at\u00e9 empresas). Quem confere n\u00e3o pode ser subordinado a quem \u00e9 conferido, a fim de evitar o efeito hier\u00e1rquico de inibi\u00e7\u00e3o e poss\u00edveis repres\u00e1lias. Quanto mais independente for \u2018quem confere\u2019 em rela\u00e7\u00e3o a \u2018quem \u00e9 conferido\u2019, melhor \u00e9 seu n\u00edvel de imparcialidade. Em tarefas departamentais ser\u00e1 comum um chefe conferir o trabalho de seus colaboradores, mas nesse caso quem confere \u00e9 hierarquicamente superior, portanto, com autonomia para identificar eventuais falhas.<\/p>\n

Em casa, apesar de ultrapassado, o rel\u00f3gio de pulso e de parede se mostraram \u00fateis quanto \u00e0 independ\u00eancia em ajuste autom\u00e1tico de hor\u00e1rio, nesse caso, incorretamente realizado pelos smartphones<\/em>.<\/p>\n

Mas at\u00e9 esses rel\u00f3gios ir\u00e3o falhar, no dia que iniciar efetivamente o hor\u00e1rio de ver\u00e3o: a\u00ed terei de ajust\u00e1-los manualmente. Dessa mesma forma, tanto em casa como nas organiza\u00e7\u00f5es, os pr\u00f3prios controles tamb\u00e9m devem passar por reavalia\u00e7\u00f5es periodicamente.<\/p>\n

 <\/p>\n

Uma boa semana a todos.<\/p>\n

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Yoshio Hada<\/p>\n

yoshio.hada@basileia3.com.br<\/a><\/p>\n

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Fontes<\/p>\n

Resolu\u00e7\u00e3o 4.557\/17 \u2013 Gerenciamento integrado de riscos<\/p>\n

http:\/\/www.bcb.gov.br\/pre\/normativos\/busca\/normativo.asp?numero=4557&tipo=Resolu%C3%A7%C3%A3o&data=23\/2\/2017<\/a><\/p>\n

Gest\u00e3o de Riscos no Banco Central do Brasil<\/p>\n

https:\/\/www.bcb.gov.br\/htms\/getriscos\/Gestao-Integrada-de-Riscos.pdf<\/a><\/p>\n

Artigos anteriores \u2013 \u00cdndice de artigos at\u00e9 julho\/2018<\/p>\n

http:\/\/b3bee.com.br\/site\/2018\/07\/02\/resolucao-4-553-e-4-557-gerenciamento-integrado-de-riscos-indice-de-artigos\/<\/a><\/p>\n

Todas publica\u00e7\u00f5es<\/p>\n

http:\/\/b3bee.com.br\/site\/publicacoes\/<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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