{"id":542,"date":"2018-10-19T09:17:38","date_gmt":"2018-10-19T12:17:38","guid":{"rendered":"http:\/\/b3bee.com.br\/site\/?p=542"},"modified":"2021-12-28T18:43:11","modified_gmt":"2021-12-28T21:43:11","slug":"resolucao-4-557-mitigacao-de-risco-com-controles-internos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/2018\/10\/19\/resolucao-4-557-mitigacao-de-risco-com-controles-internos\/","title":{"rendered":"Resolu\u00e7\u00e3o 4.557-Mitiga\u00e7\u00e3o de risco com Controles Internos"},"content":{"rendered":"<figure id=\"attachment_548\" aria-describedby=\"caption-attachment-548\" style=\"width: 870px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-548\" src=\"http:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/10\/30-Mitiga\u00e7\u00e3oControles_2.png\" alt=\"\" width=\"870\" height=\"628\" srcset=\"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/10\/30-Mitiga\u00e7\u00e3oControles_2.png 870w, https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/10\/30-Mitiga\u00e7\u00e3oControles_2-300x217.png 300w, https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/wp-content\/uploads\/2018\/10\/30-Mitiga\u00e7\u00e3oControles_2-768x554.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 870px) 100vw, 870px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-548\" class=\"wp-caption-text\">Mitiga\u00e7\u00e3o de riscos com controles internos<\/figcaption><\/figure>\n<p>Mesmo partindo da mesma receita (ou processo), o prato (ou resultado) final entre dois cozinheiros (ou empresas) dificilmente ser\u00e3o iguais. Numa competi\u00e7\u00e3o culin\u00e1ria, todos tendo acesso aos mesmos ingredientes, apenas sua execu\u00e7\u00e3o tem o poder de gerar esse diferencial. Por sua vez, o sucesso dessa execu\u00e7\u00e3o depende deles: silenciosos, discretos, t\u00edmidos e dif\u00edceis de medirmos sua contribui\u00e7\u00e3o. Eles s\u00e3o os CONTROLES INTERNOS.<\/p>\n<p>Contando j\u00e1 com a receita da tia finalmente documentada, conforme nosso artigo anterior <a href=\"http:\/\/b3bee.com.br\/site\/2018\/10\/03\/resolucao-4-557-mitigacao-de-risco-com-mapeamento-de-processos-grafos-gri\/\">Mitiga\u00e7\u00e3o de risco com Mapeamento de Processos<\/a>, destacaremos o papel dos pontos de controle na execu\u00e7\u00e3o do seu modo de preparo.<\/p>\n<p><strong>O diferencial est\u00e1 no modo de preparo<\/strong><\/p>\n<p>Num mundo em que a tecnologia tem nivelado o acesso a ingredientes de infraestrutura e profissionais para todas empresas, os processos mais r\u00e1pidos e de melhor qualidade podem ajudar a desempatar esse jogo. Um jogo n\u00e3o com dois, mas com m\u00faltiplos competidores simultaneamente com ampla variedade de segmenta\u00e7\u00e3o. Como nem todas atividades s\u00e3o automatiz\u00e1veis com um custo vi\u00e1vel, o fator humano ainda desequilibra: dificilmente com apenas um indiv\u00edduo, mas com a sincronia de todo um time. Imagine um <em>chef<\/em> com o paladar apurado gerenciando uma equipe de dedicados ajudantes de cozinha seguindo o processo de sua receita comprovadamente vitoriosa. Esse restaurante inevitavelmente come\u00e7ar\u00e1 alguns passos \u00e0 frente na linha de partida. Pontos de controle no modo de preparo de uma receita? Podemos citar algumas verifica\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias de:<\/p>\n<ul>\n<li>Medidas (propor\u00e7\u00e3o correta de ingredientes, unidades de medida descritas, medidores adequados, etc).<\/li>\n<li>Execu\u00e7\u00e3o na sequ\u00eancia correta (\u2018selar\u2019 uma pe\u00e7a de carne antes do cozimento em algumas receitas, etc).<\/li>\n<li>Ponto de cozimento (\u2018redu\u00e7\u00e3o\u2019 do caldo, massa \u2018ao dente\u2019, carne \u2018no ponto\u2019 ou demais varia\u00e7\u00f5es, etc).<\/li>\n<li>Consist\u00eancia (clara em neve, completa integra\u00e7\u00e3o entre ingredientes, etc).<\/li>\n<li>Apresenta\u00e7\u00e3o (escolha do formato e cor da lou\u00e7a, quantidade de pe\u00e7as, distribui\u00e7\u00e3o visual e percep\u00e7\u00e3o do capricho dedicado, etc).<\/li>\n<li>Tempo (deixar a massa em \u2018descanso\u2019, fermenta\u00e7\u00e3o, aquecimento ou resfriamento, etc). Com tempo escasso, a sequ\u00eancia de execu\u00e7\u00e3o tamb\u00e9m pode sugerir paralelismo de algumas tarefas.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Controles mensur\u00e1veis s\u00e3o o diferencial de uma boa descri\u00e7\u00e3o no modo de preparo<\/strong><\/p>\n<p>Um controle n\u00e3o tendo clara medida de compara\u00e7\u00e3o, tal como \u2018tempero a gosto\u2019 ou \u2018pitada de sal\u2019, depender\u00e1 da sensibilidade do executante em definir essa quantidade. Tamb\u00e9m pode n\u00e3o haver mecanismo de medi\u00e7\u00e3o, tal como acertar o ponto de cozimento de uma pe\u00e7a de carne numa panela de press\u00e3o sem pod\u00ea-la abrir a toda hora para visualizar, a fim de n\u00e3o aumentar seu tempo de preparo. Controle por tempo pode necessitar de uma decis\u00e3o combinada com uma medida de qualidade: quando o ingrediente se mostra mais para \u2018sola de sapato\u2019 que \u2018fil\u00e9 mignon\u2019, n\u00e3o basta seguir apenas o tempo estabelecido. O monitoramento do processo em andamento permite tomar a\u00e7\u00e3o corretiva antecipadamente ao final do prazo. Isso s\u00f3 \u00e9 poss\u00edvel com controles que apurem a qualidade e checagem de sua execu\u00e7\u00e3o. Em geral e infelizmente, o \u00fanico controle adotado \u00e9 o \u2018cronograma j\u00e1 em atraso\u2019.<\/p>\n<p><strong>Migrando iniciativas pessoais para controles internos corporativos<\/strong><\/p>\n<p>Na aus\u00eancia de controles formalizados pela organiza\u00e7\u00e3o, colaboradores proativos aplicam-nos por iniciativa e metodologia pessoal a fim de preservar a boa qualidade de seu trabalho. Exatamente pelo destaque em seu trabalho, esses profissionais \u2018sobem\u2019 hierarquicamente (dentro ou para fora da empresa). Caso seu substituto n\u00e3o tenha a mesma iniciativa pessoal ou conhecimento em adotar essa pr\u00e1tica, esse controle \u00e9 perdido dentro daquele processo. Documentar a evolu\u00e7\u00e3o do processo e respectivos controles estimular\u00e1 um processo cont\u00ednuo de melhoria, na medida que o ac\u00famulo do hist\u00f3rico de situa\u00e7\u00f5es ocorridas enriquece a experi\u00eancia corporativa.<\/p>\n<p><strong>Controles internos: clareza e aculturamento sobre seu prop\u00f3sito<\/strong><\/p>\n<p>A execu\u00e7\u00e3o de controles em tarefas manuais \u00e9 sobretudo um h\u00e1bito comportamental. Aculturamento e sensibiliza\u00e7\u00e3o de sua import\u00e2ncia devem ser combinadas com a coleta da evid\u00eancia de sua execu\u00e7\u00e3o. O controle interno, sob um prisma, est\u00e1 relacionado ao controle de qualidade que identifica falhas antes que essas se propaguem ao longo das pr\u00f3ximas etapas de uma Cadeia de Valor, evitando agregar valor \u00e0 algo j\u00e1 com falha. Para isso, al\u00e9m de previsto dentro da descri\u00e7\u00e3o do processo, o controle deve ter claras medidas de mensura\u00e7\u00e3o e quais seus prop\u00f3sitos. Assim, sua exist\u00eancia far\u00e1 sentido a quem o executa ou at\u00e9 para ser ajustado a partir de mudan\u00e7as sofridas no processo dentro do qual ele est\u00e1 inserido. Explicar o motivo de \u2018selar\u2019 uma pe\u00e7a de carne ou de paralelizar seu cozimento com o corte de outros ingredientes colocados apenas no final fariam muitos competidores culin\u00e1rios n\u00e3o \u2018secarem\u2019 suas pe\u00e7as de carne ou ficarem sem tempo de concluir a prova (alguma analogia com o mundo corporativo?).<\/p>\n<p><strong>Controles internos: aculturamento no benef\u00edcio corporativo<\/strong><\/p>\n<p>Os objetivos corporativos estrat\u00e9gicos definem os objetivos departamentais. O acr\u00e9scimo de tarefa departamental deve ser fruto de um benef\u00edcio corporativo e integrado. Pode n\u00e3o reduzir o tempo individualmente, mas certamente acrescenta qualidade ao produto\/servi\u00e7o final e em muitos casos reduz o tempo coletivo total. O r\u00e1pido s\u00f3 faz sentido se estiver correto.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Mas, e a automatiza\u00e7\u00e3o com rob\u00f4s-cozinheiros? Certamente eles possuem um \u2018<em>software\u2019<\/em> e neles os pontos de controle s\u00e3o OBRIGATORIAMENTE programados: ao menos com o tempo de cada etapa. N\u00e3o fa\u00e7o a m\u00ednima ideia de como ele identificaria o \u2018ponto de cozimento\u2019, pois ingredientes podem apresentar pequenas diferen\u00e7as, independentemente da mesma receita ser executada. Talvez combinando com um controle solicitando decis\u00e3o humana para decidir se o rob\u00f4 pode ou n\u00e3o continuar o processo, se deve reiniciar com novos ingredientes ou voltar para alguma etapa anterior.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Enfim, cuidado para n\u00e3o servirem uma \u2018sola de sapato\u2019 com pre\u00e7o de \u2018fil\u00e9 mignon\u2019. Distribuindo controles ao longo de sua Cadeia de Valor \u00e9 poss\u00edvel reduzir esse risco e gerar real diferencial no produto ou servi\u00e7o final.<\/p>\n<p>Um bom fim de semana a todos.<\/p>\n<p>Yoshio Hada<\/p>\n<p><a href=\"mailto:yoshio.hada@basileia3.com.br\">yoshio.hada@basileia3.com.br<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Links<\/p>\n<p>Resolu\u00e7\u00e3o 4.557\/17 \u2013 Gerenciamento integrado de riscos<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bcb.gov.br\/pre\/normativos\/busca\/normativo.asp?numero=4557&amp;tipo=Resolu%C3%A7%C3%A3o&amp;data=23\/2\/2017\">http:\/\/www.bcb.gov.br\/pre\/normativos\/busca\/normativo.asp?numero=4557&amp;tipo=Resolu%C3%A7%C3%A3o&amp;data=23\/2\/2017<\/a><\/p>\n<p>Gest\u00e3o de Riscos no Banco Central do Brasil<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.bcb.gov.br\/htms\/getriscos\/Gestao-Integrada-de-Riscos.pdf\">https:\/\/www.bcb.gov.br\/htms\/getriscos\/Gestao-Integrada-de-Riscos.pdf<\/a><\/p>\n<p>Artigos anteriores \u2013 \u00cdndice de artigos at\u00e9 julho\/2018<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/b3bee.com.br\/site\/2018\/07\/02\/resolucao-4-553-e-4-557-gerenciamento-integrado-de-riscos-indice-de-artigos\/\">http:\/\/b3bee.com.br\/site\/2018\/07\/02\/resolucao-4-553-e-4-557-gerenciamento-integrado-de-riscos-indice-de-artigos\/<\/a><\/p>\n<p>Todas publica\u00e7\u00f5es<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/b3bee.com.br\/site\/publicacoes\/\">http:\/\/b3bee.com.br\/site\/publicacoes\/<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mesmo partindo da mesma receita (ou processo), o prato (ou resultado) final entre dois cozinheiros (ou empresas) dificilmente ser\u00e3o iguais. 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