{"id":2595,"date":"2025-05-14T09:06:41","date_gmt":"2025-05-14T12:06:41","guid":{"rendered":"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/?p=2595"},"modified":"2025-06-21T07:25:03","modified_gmt":"2025-06-21T10:25:03","slug":"dro-gro-cadoc-5050-escopo-do-demonstrativo-de-risco-operacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/2025\/05\/14\/dro-gro-cadoc-5050-escopo-do-demonstrativo-de-risco-operacional\/","title":{"rendered":"DRO GRO: CADOC 5050 Escopo do Demonstrativo de Risco Operacional"},"content":{"rendered":"\n
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Institui\u00e7\u00f5es financeiras, qual o escopo de eventos do CADOC 5050 DRO, que influi diretamente na estrutura\u00e7\u00e3o da Base de Dados de Risco Operacional (BDRO)?<\/p>\n\n\n\n

Em continuidade ao artigo BDRO tamb\u00e9m para s4<\/a>, as ocorr\u00eancias ou os eventos internos e externos de risco operacional que afetam uma institui\u00e7\u00e3o financeira poderiam ser classificados em (alguns termos podem variar no mercado):<\/p>\n\n\n\n

1-N\u00e3o incidentes: comportamento normal dentro do esperado.<\/p>\n\n\n\n

2-Quase incidentes: se encaminhavam para um efeito danoso, mas por algum motivo, tais como acionamento de um controle interno por exemplo, teve sua conclus\u00e3o interrompida ou desviada para uma alternativa positiva.<\/p>\n\n\n\n

3-Incidente: conclus\u00e3o com algum efeito danoso. Dentre esses, poder\u00edamos subdividir em:<\/p>\n\n\n\n

4-Sem perda financeira: n\u00e3o gerou e n\u00e3o gerar\u00e1 desembolso financeiro adicional se comparado \u00e0 sua execu\u00e7\u00e3o caso fosse conclu\u00edda dentro da normalidade.<\/p>\n\n\n\n

5-Com perda financeira: desembolso financeiro adicional se comparado \u00e0 sua execu\u00e7\u00e3o caso fosse conclu\u00edda dentro da normalidade.<\/p>\n\n\n\n

Dentre os incidentes com perda financeira, ainda subdividir quanto ao valor:<\/p>\n\n\n\n

6-efetivado: j\u00e1 houve desembolso financeiro afetando o caixa.<\/p>\n\n\n\n

Ou estimados, todos sem desembolso financeiro deduzindo o caixa, mas com distin\u00e7\u00f5es definidas na nomenclatura do DRO que adota as classifica\u00e7\u00f5es do CPC 25<\/a> (<\/strong>https:\/\/www.cpc.org.br\/CPC\/Documentos-Emitidos\/Pronunciamentos\/Pronunciamento?Id=56<\/a>):<\/strong><\/p>\n\n\n\n

7-provisionado: valor com sa\u00edda prov\u00e1vel j\u00e1 reconhecida<\/u> e contabilizada com provisionamento que afeta o resultado pelo regime de compet\u00eancia.<\/p>\n\n\n\n

8-poss\u00edvel: valor com sa\u00edda de caixa prov\u00e1vel, mas com estimativa de menor grau de certeza, sem contabiliza\u00e7\u00e3o afetando o resultado e ao menos divulgado<\/u> nas notas explicativas das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.<\/p>\n\n\n\n

9-remota: valor com sa\u00edda de caixa remota, n\u00e3o sendo contabilizado e nem citado nas notas explicativas. Pode ser uma informa\u00e7\u00e3o gerencial a ser acompanhada para poss\u00edvel reclassifica\u00e7\u00e3o futura ao longo do tempo na medida que aumente seu n\u00edvel de certeza.<\/p>\n\n\n\n

Restringindo aos requisitos essenciais em atendimento ao CADOC 5050 DRO, seu escopo fica concentrado nos incidentes com perda financeira:<\/p>\n\n\n\n

. todos contabilizados, sejam despesas j\u00e1 efetivadas ou provisionadas (6 e 7).<\/p>\n\n\n\n

. dos ainda n\u00e3o contabilizados, apenas aqueles de conting\u00eancias passivas judiciais (8 e 9), tanto no est\u00e1gio de possibilidade divulgada em notas explicativas como remotos de uso interno e apenas gerencial. <\/p>\n\n\n\n

Dentro desse escopo, ainda devem ser aplicados filtros de corte temporal e por valor, que detalharemos futuramente ao abordar a regulamenta\u00e7\u00e3o desse CADOC 5050 DRO e consequente efeito na estrutura\u00e7\u00e3o da BDRO nos termos da circular 3979<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

No entanto, h\u00e1 benef\u00edcios ao ampliarmos a BDRO al\u00e9m do atendimento essencial de formata\u00e7\u00e3o do CADOC 5050 DRO com o armazenamento de:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

1-N\u00e3o incidentes: seu registro individual pode ser desnecess\u00e1rio, mas conhecer sua volumetria poder\u00e1 ser \u00fatil para estabelecer a propor\u00e7\u00e3o dos incidentes dentro do total de eventos de mesma natureza no mesmo per\u00edodo, al\u00e9m de contribuir para seus respectivos testes de cen\u00e1rios de estresse.<\/p>\n\n\n\n

2-Quase incidentes: apesar de n\u00e3o resultarem em incidentes, talvez apenas o acaso tenha os evitado, exigindo implementa\u00e7\u00e3o de controles adicionais. Ou apesar de um controle j\u00e1 implementado ter bloqueado sua conclus\u00e3o incorreta, de qualquer maneira, todas as etapas subsequentes entre o fato gerador e esse controle j\u00e1 tiveram diferentes n\u00edveis de preju\u00edzo de qualidade e tempo desperdi\u00e7ado numa eventual necessidade de reexecu\u00e7\u00e3o. Em ambos os casos, a depender da recorr\u00eancia quantificada pela base, o evento-raiz necessitaria ser identificado para respectivo acionamento de um plano de a\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Al\u00e9m da prioridade em atender o envio do 5050 DRO, conhe\u00e7a nosso escopo ampliado para a forma\u00e7\u00e3o da BDRO visando requisitos que v\u00e3o al\u00e9m da formata\u00e7\u00e3o desse CADOC (10). <\/p>\n\n\n\n

Links \u00fateis <\/p>\n\n\n\n

Artigos 32 a 34 do Risco Operacional na resolu\u00e7\u00e3o CMN 4557: https:\/\/www.bcb.gov.br\/estabilidadefinanceira\/exibenormativo?tipo=Resolu%C3%A7%C3%A3o&numero=4557<\/a><\/p>\n\n\n\n

Base de Dados do Risco Operacional na Circular 3979: https:\/\/www.bcb.gov.br\/estabilidadefinanceira\/exibenormativo?tipo=Circular&numero=3979<\/a>\u00a0 <\/strong><\/p>\n\n\n\n

CPC 25: https:\/\/www.cpc.org.br\/CPC\/Documentos-Emitidos\/Pronunciamentos\/Pronunciamento?Id=56<\/a> <\/strong><\/p>\n\n\n\n

Instru\u00e7\u00f5es de Preenchimento do DRO 5050: https:\/\/www.bcb.gov.br\/estabilidadefinanceira\/leiautedocumento5050<\/a> <\/strong><\/p>\n\n\n\n

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Yoshio Hada: s\u00f3cio administrador da B3Bee Consultoria e Sistemas, licenciando sistemas \u00e0s institui\u00e7\u00f5es financeiras nos temas de DRO 5050, Base de Dados de Risco Operacional, C\u00e1lculo do RWAOPAD, Mapeamento de Processos, Modelo Interno de RSAC, Dados Abertos (Demonstra\u00e7\u00f5es Financeiras, Relat\u00f3rio do Pilar 3, Relat\u00f3rio do GRSAC e Canais de Atendimento), CADOC (DRO 5050, DLI 2062, COS 40XX, Saldos Di\u00e1rios 4111, 5011, ETF 80XX, DF 9011\/9061, SVR 9800, DRSAC 2030, Avalia\u00e7\u00e3o massificada do RSAC, RCP 4076, Pagamentos do Varejo e Canais de Atendimento 6209), FGC405, Convers\u00e3o de layouts (ETL), Calend\u00e1rio de Obriga\u00e7\u00f5es Acess\u00f3rias ou Fluxos de Execu\u00e7\u00e3o, Valida\u00e7\u00e3o e Envio de CADOC.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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