{"id":1475,"date":"2022-02-28T19:34:03","date_gmt":"2022-02-28T22:34:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/?p=1475"},"modified":"2022-02-28T19:41:46","modified_gmt":"2022-02-28T22:41:46","slug":"ativos-passivos-simultaneamente-indicadores-basileia-3","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/2022\/02\/28\/ativos-passivos-simultaneamente-indicadores-basileia-3\/","title":{"rendered":"Basileia 3 \u2013 Ativos e passivos simultaneamente nos indicadores"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1010\" height=\"526\" src=\"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/58-SaldoContabil.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-1476\" srcset=\"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/58-SaldoContabil.jpg 1010w, https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/58-SaldoContabil-300x156.jpg 300w, https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/wp-content\/uploads\/2022\/02\/58-SaldoContabil-768x400.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1010px) 100vw, 1010px\" \/><figcaption>Ativos e passivos simultaneamente em v\u00e1rios indicadores<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Como os mesmos ativos e passivos interferem simultaneamente no c\u00e1lculo do \u00edndice de Basileia, Raz\u00e3o de Alavancagem e Liquidez de Curto Prazo? Eles s\u00e3o fontes das mesmas causas gerando efeitos multiplicadores observados sob diferentes \u00f3ticas, seguindo a l\u00f3gica comentada no artigo anterior <a href=\"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/2022\/02\/20\/causas-e-efeitos-interligando-riscos-na-atividade-bancaria\/\">https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/2022\/02\/20\/causas-e-efeitos-interligando-riscos-na-atividade-bancaria\/<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Tamb\u00e9m j\u00e1 antecipado no artigo <a href=\"https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/2022\/02\/06\/basileia3-introducao-ao-pilar-1-alocacao-de-capital\/\">https:\/\/www.b3bee.com.br\/site\/2022\/02\/06\/basileia3-introducao-ao-pilar-1-alocacao-de-capital\/<\/a>, h\u00e1 um forte alinhamento entre conceitos cont\u00e1beis, de riscos e a legisla\u00e7\u00e3o em vigor que regem os c\u00e1lculos do pilar I. Resumidamente, alinhemos inicialmente a compreens\u00e3o cont\u00e1bil de que a soma dos passivos deve coincidir com a soma dos ativos, onde os passivos s\u00e3o compostos por recursos pr\u00f3prios (patrim\u00f4nio l\u00edquido) e de terceiros (demais passivos).<\/p>\n\n\n\n<p>Conforme a numera\u00e7\u00e3o da ilustra\u00e7\u00e3o, seguem algumas reflex\u00f5es exemplificando conceitualmente como a mesma informa\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil interfere em simult\u00e2neos indicadores:<\/p>\n\n\n\n<p>\u00cdndice de Basileia (1): propor\u00e7\u00e3o do Patrim\u00f4nio de Refer\u00eancia (2-PR) em rela\u00e7\u00e3o aos Ativos Ponderados pelo Risco (3-RWA), isto \u00e9, qual n\u00edvel de comprometimento de recursos pr\u00f3prios em rela\u00e7\u00e3o aos riscos assumidos (exposi\u00e7\u00f5es aos riscos).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>PR (2-Patrim\u00f4nio de Refer\u00eancia) \u00e9 o Patrim\u00f4nio L\u00edquido (PL) com alguns ajustes regulamentados para essa finalidade de apura\u00e7\u00e3o do \u00cdndice de Basileia.<\/li><li>RWA (3-Ativos ponderados pelo risco) s\u00e3o as exposi\u00e7\u00f5es aos riscos calculadas conforme a \u00f3tica de risco de cr\u00e9dito, mercado e operacional em suas respectivas parcelas:<ul><li>Risco de Cr\u00e9dito (4) busca estimar a exposi\u00e7\u00e3o ao risco de inadimpl\u00eancia para receber seus ativos investidos em empr\u00e9stimos ou t\u00edtulos a receber, por exemplo. Quanto menor o risco de inadimpl\u00eancia, menor ser\u00e1 o fator multiplicador, reduzindo sua exposi\u00e7\u00e3o. Existem tamb\u00e9m fatores mitigadores, isto \u00e9, redutores de risco, previstos na regulamenta\u00e7\u00e3o.<\/li><\/ul><ul><li>Risco de Mercado (5) busca estimar a exposi\u00e7\u00e3o gerada pelas oscila\u00e7\u00f5es em moedas, indexadores e taxas. Considera tanto ativos como passivos em seus c\u00e1lculos estat\u00edsticos.<\/li><\/ul><ul><li>Risco Operacional (6) busca quantificar um valor de perdas em fun\u00e7\u00e3o de erros n\u00e3o intencionais e fraudes intencionais durante o processo de operacionalizar seus produtos e servi\u00e7os. Seu c\u00e1lculo mais simplificado aplica fatores multiplicadores em receitas, despesas e algumas posi\u00e7\u00f5es de carteira seguindo algumas categoriza\u00e7\u00f5es definidas por regulamenta\u00e7\u00e3o.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Raz\u00e3o de Alavancagem (7) \u00e9 um indicador que relaciona qual propor\u00e7\u00e3o do capital pr\u00f3prio (8-n\u00edvel I do PR) representa dentro do total de ativos (9). Esse \u00edndice deve ser de no m\u00ednimo 3% para institui\u00e7\u00f5es dos segmentos S1 e S2, conforme a resolu\u00e7\u00e3o 4.615\/17. Pela rela\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil entre ativos, passivos e PL, a alavancagem permite avaliar o comprometimento de capital pr\u00f3prio em rela\u00e7\u00e3o ao capital de terceiros dentro do total dos ativos investidos.<\/p>\n\n\n\n<p>Indicador de liquidez de curto prazo LCR (10) \u201ccorresponde \u00e0 raz\u00e3o entre o estoque de Ativos de Alta Liquidez (11-HQLA) e o total de sa\u00eddas l\u00edquidas de caixa (12 e 13) previstas para um per\u00edodo de trinta dias\u201d, conforme a resolu\u00e7\u00e3o 4.401\/15. A partir de janeiro\/2019 esse valor de enquadramento mensal \u00e9 de no m\u00ednimo 1, conforme o artigo 5\u00ba, sendo admitido ficar abaixo em per\u00edodos espec\u00edficos em seu par\u00e1grafo 2\u00ba, desde que atendidos diversos procedimentos. Tanto a defini\u00e7\u00e3o de HQLA como total de sa\u00eddas l\u00edquidas possuem regras a serem detalhadas em artigo espec\u00edfico sobre esse tema.<\/p>\n\n\n\n<p>O objetivo dessa breve reflex\u00e3o \u00e9 exemplificar como se interagem a necessidade de conhecimento do modelo de neg\u00f3cios e produtos operados pela institui\u00e7\u00e3o financeira, sua pr\u00e1tica cont\u00e1bil e acompanhamento da regulamenta\u00e7\u00e3o de riscos.<\/p>\n\n\n\n<p>Tamb\u00e9m exemplificar o aproveitamento de alguns saldos cont\u00e1beis em mais de um c\u00e1lculo, tais como ativos simultaneamente referenciados no c\u00e1lculo do risco de cr\u00e9dito, risco de mercado, RA e LCR. Passivos comp\u00f5em o risco de mercado e simultaneamente alguns s\u00e3o considerados como fatores mitigadores no risco de cr\u00e9dito. E tanto ativos como passivos s\u00e3o considerados no risco operacional na medida que receitas e despesas s\u00e3o os resultados gerados pela atividade financeira de ambos os lados.<\/p>\n\n\n\n<p>Yoshio Hada<\/p>\n\n\n\n<p>S\u00f3cio administrador da B3Bee Consultoria e Sistemas, licenciando sistemas dos dados abertos (Demonstra\u00e7\u00f5es Financeiras, Pilar 3 e Canais de Atendimento), CADOC\u2019s (DLI 2062, 4010, 5011, 80XX, 9011, 9800), FGC405, convers\u00e3o de layouts (ETL), controle de limites, calend\u00e1rio de obriga\u00e7\u00f5es (envio de arquivos regulat\u00f3rios ou rotinas administrativas).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Como os mesmos ativos e passivos interferem simultaneamente no c\u00e1lculo do \u00edndice de Basileia, Raz\u00e3o de Alavancagem e Liquidez de Curto Prazo? 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